Налог на доходы физических лиц

[favoritka]

В этой теме вы можете обсуждать налог на доходы физических лиц (НДФЛ), а также задавать возникающие вопросы.

А пока выкладываю немного информации для общего развития:

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Большинство доходов, выплачиваемых работодателем работникам в течение календарного года, облагают налогом на доходы физических лиц.
Например, налогом облагаются заработная плата, премии и вознаграждения, надбавки и доплаты (например, за выслугу лет, стаж работы, совмещение профессий, работу в ночное время) и т.п.
Также налог на доходы физических лиц платят с материальной выгоды, которая возникает, если сотрудник получает бесплатно или по сниженным ценам товары (ценные бумаги, работы, услуги) от организации, если сотрудник получает от организации заем (ссуду) и уплачивает проценты за пользование им по ставке, которая ниже 3/4 ставки рефинансирования Банка России (по займам, выданным в рублях) или 9% годовых (по займам, выданным в валюте).
Налог исчисляется по ставке 13 % и удерживается непосредственно из суммы дохода, которую получил работник.
Для некоторых доходов установлены специальные налоговые ставки. По этим ставкам облагаются доходы, полученные:
в виде дивидендов (налог удерживается по ставке 9%);
в виде материальной выгоды, которая возникает при получении сотрудником от организации займа или ссуды (налог удерживается по ставке 35%);
в виде выигрышей и призов стоимостью более 2000 рублей, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях, проводимых при рекламе товаров (налог удерживается по ставке 35%);
сотрудниками организации, которые не являются налоговыми резидентами РФ (с доходов таких лиц налог удерживается по ставке 30%). При этом налоговыми резидентами не являются физические лица, которые находятся на территории России менее 183 дней в календарном году.
Сумма налога, исчисляемая по ставкам 35%, 30% и 9%, определяется умножением суммы доходов, облагаемых по этим ставкам, на соответствующие ставки.

Что не облагается налогом
Читать дальше...

Перечень выплат, которые не облагают налогом на доходы физических лиц, приведен в статье 217 НК РФ. В частности, к ним относят:
1) большинство установленных законодательством пособий и компенсаций, например:
суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья (в пределах установленных норм);
выходное пособие, выплачиваемое при увольнении сотрудников;
пособие по беременности и родам, единовременное пособие при рождении ребенка, пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, оплата выходных дней по уходу за ребенком-инвалидом;
пособие на погребение;
компенсации за использование личного автомобиля работника в служебных целях и компенсации за использование личного имущества работника (в пределах установленных норм);
компенсации, выплачиваемые сотрудникам при переезде на работу в другую местность;
компенсации, выплачиваемые в связи с направлением сотрудника в командировку (суточные в пределах установленных норм, оплата проезда и жилья и т.п.);
единовременную материальную помощь, оказываемую работнику в связи со смертью члена его семьи;
единовременную материальную помощь, оказываемую работникам, пострадавшим от террористических актов на территории России.
Обратите внимание: перечисленные пособия и компенсации также не облагаются единым социальным налогом, взносами на обязательное пенсионное страхование и взносом на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний;
2) суммы материальной помощи, не превышающие 2000 рублей в год;
3) любые выигрыши и призы, не превышающие 2000 рублей в год, выдаваемые при проведении рекламы товаров (работ, услуг);
4) стоимость лечения (медицинского обслуживания) работника и членов его семьи, оплаченного фирмой за счет нераспределенной прибыли;
5) стоимость выданной работнику и членам его семьи путевки на санаторно-курортное лечение или оздоровление в российском санатории, если фирма приобрела эту путевку за счет нераспределенной прибыли;
6) возмещение расходов работника на приобретение медикаментов, назначенных ему или членам его семьи лечащим врачом, в пределах 2000 рублей в год.

Налоговые вычеты

Читать дальше...

Налоговый вычет - это твердая денежная сумма, уменьшающая доход сотрудника при исчислении налога.
Вычеты бывают стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.
Фирма может уменьшить доход сотрудника только на стандартные налоговые вычеты.
Социальные, имущественные и профессиональные вычеты сотрудник может получить в налоговой инспекции, где он состоит на учете, при подаче декларации о доходах за прошедший год.
Исключение из этого порядка предусмотрено для случаев, когда фирма выплачивает людям доходы от операций по купле-продаже принадлежащих им ценных бумаг, по гражданско-правовым договорам, в качестве авторских гонораров. Тогда фирма может предоставить им имущественный и профессиональный налоговые вычеты.
Кроме того, имущественный вычет может быть предоставлен работнику фирмы, купившему или построившему жилье (например, квартиру или жилой дом). Такой вычет работник может получить, если он представит в бухгалтерию специальное уведомление, форма которого утверждена приказом ФНС России от 7 декабря 2004 г. N САЭ-3-04/147. Это уведомление работник должен оформить в той налоговой инспекции, где он зарегистрирован.
Доходы, облагаемые по ставкам 35%, 30% и 9%, не уменьшаются на суммы налоговых вычетов.

[Скуратов-Бельский]

Я слышал, что подготовлен проект закона о прогрессивном НДФЛ... Было бы неплохо.

[favoritka]

Надо, чтобы его депутаты еще приняли А то все, что народу хорошо - депутатам плохо. Они законопроект о повышении детских пособий уже не знаю какой раз отклоняют. И еще обещают, что в случае принятии закона о прогрессивном НДФЛ, старую систему налогообложения не будут трогать в течение 5 лет. Т.е. закон примут, а пять лет еще ждать придется.
Кстати, все развитые страны давно уже применяют прогрессивную шкалу.

[favoritka]

Немного о законопроекте о прогрессивной шкале НДФЛ:

Читать дальше...

Поправки в статью 224 НК РФ предлагают доходы в годовом исчислении до 60 тыс. руб. освободить от налога. С доходов в размере от 60 тыс. до 120 тыс. руб. в год, следует брать налог по ставке 10%, с доходов от 120 тыс. до 1 млн. 200 тыс. руб. в год - по нынешней ставке 13%, с доходов от 1,2 млн. до 3,6 млн. руб. в год — по ставке 20%. Для граждан, которые получают больше 3,6 млн. руб. в год, предлагается ввести налог в размере 30% от дохода.
По мнению авторов поправок, только такой подход обеспечит социальную справедливость, когда бедные будут освобождены от налогов, а богатые будут успешно пополнять казну.

С инициативой вернуться к прогрессивной шкале НДФЛ не раз выступали представители Торгово-промышленной палаты. Среди сторонников этой идеи — Счетная палата и Совет Федерации. Глава Минфина Алексей Кудрин ранее заявлял, что не исключает возврата к практике прогрессивного подоходного налога, но только в будущем. Руководитель МЭРТ Г.Греф также считает, что прогрессивная шкала НДФЛ если и вернется, то не ранее, чем через три года, то есть уже после 2010 года.

Один из авторов поправок законопроекта о прогрессивной шкале НДФЛ Александр Чуев прокомментировал документ.
Он сообщил, что проект закона будет рассмотрен весной. «У нас и так на сегодняшний день расслоение по шкале заработной платы одно из самых серьезных в мире - заработная плата отличается в десятки, в сотни раз», - отметил он. По его мнению, с помощью единого налога на доходы граждан правительство хотело вывести зарплату «из тени», сделать ее «белой», но не достигло этой цели. «Эта концепция провалилась. На сегодняшний день нужно говорить о принципах социальной справедливости. Это будет нормально, понятно народу», - отметил Чуев. Кроме того, считает депутат, этот законопроект «приведет к дополнительным поступлениям в бюджет».

Летом 2006 г. председатель Совета Федерации Сергей Миронов о предполагаемых значениях прогрессивной шкалы НДФЛ говорил так: с зарплат до 3 000 руб. в месяц уплачивать налог не нужно вообще. Для зарплат от 3000 до 10 000 руб. ставка НДФЛ должна составлять 10 процентов, от 10 000 до 20 000 руб. –13 процентов, 25 000 руб. – 15 процентов, 30 000 руб. – 20 процентов и далее по нарастающей.
Минфин считал возвращение к прогрессии несвоевременным.
В январе 2005 г. налоговый подкомитет Комитета Госдумы по бюджету и налогам не поддержал законопроект о введении прогрессивной шкалы НДФЛ. Правительство также направило отрицательное заключение на данный законопроект. "Мы не намерены отказываться от действующей шкалы на доходы физических лиц, так как это гарантирует повышение собираемости налога", - сказал представитель Минфина Михаил Моторин. Предлагаемая дифференцированная шкала по НДФЛ, выглядела следующим образом. Ставка НДФЛ для граждан, чьи доходы ниже реальной стоимости прожиточного минимума и не превышают 60 000 руб. в год, снижена с 13 до 6 процентов. Неизменной, т.е. 13 процентов, остается ставка налога для людей с доходами от 60 001 до 360 000 руб. в год. Зарплаты от 360 001 до 1200 000 руб. в год, согласно законопроекту, подпадут под ставку 20 процентов. Высокодоходную категорию граждан (это те, у кого доходы превышают 1200 001 руб. в год) предлагается обложить увеличенным НДФЛ - 30 процентов.

отсюда, отсюда, и отсюда

Категории доходности ежегодно изменяются, ставки меняются, а законопроект все никак не примут.

[Arrs]

В России шкала прогрессивного налогообложения просто необходима, с учётом того, что разрыв между бедными и богатыми всё увеличивается.

Только вот наши богатые могут заартачиться и сказать: а почему мы должны платить больше? Как бы это не привело к развитию теневого сектора... В общем, следует, по крайней мере, повысить эффективность Федеральной Налоговой Службы. Чтобы налогоплательщик понимал, что ему легче заплатить налоги, чем "спать неспокойно".